รับทำบัญชี.COM | ตั๋วเงินรับขายลดปรับปรุงบันทึกบัญชีอยู่หมวด?

ตั๋วเงินรับขายลด (Discounting Notes Receivable) หมายถึง ตั๋วเงินที่กิจการได้จากลูกหนี้แต่มีความต้องการใช้เงินก่อนที่ตั๋วเงินจะครบกำหนด ก็สามารถนำตั๋วเงินดังกล่าวไปขายให้กับสถาบันการเงิน โดยจะถูกหักส่วนลดตามอัตราที่สถาบันการเงินกำหนด โดยผู้ขายตั๋วยังมีความผูกพันที่ต้องรับผิดชอบกับสถาบันการเงินที่นำตั๋วไปขาย โดยหากผู้ออกตั๋วไม่สามารถจ่ายเงินได้เมื่อครบกำหนดเวลา ผู้ขายมีหน้าที่ต้องชดใช้เงินแทนผู้ออกตั๋ว

การตั๋วเงินรับขายลด (Discounting Notes Receivable) เป็นกระบวนการทางการเงินที่บริษัทหรือองค์กรตัดสินใจขายหนี้การรับเงินที่ถูกบันทึกในรูปของตั๋วเงินรับ (notes receivable) ให้กับธนาคารหรือบริษัทเอกชนอื่น ๆ เพื่อรับเงินล่วงหน้า การตัดสินใจนี้อาจจะเกิดขึ้นเมื่อบริษัทหรือองค์กรต้องการเพิ่มสดชนิดที่มีสมบัติเงินหรือเงินสดที่จะใช้ในการดำเนินกิจการประจำวัน หรือต้องการลดหนี้ค้าและเพิ่มสภาพคล่องทางการเงิน

กระบวนการ Discounting Notes Receivable มักจะมีขั้นตอนดังนี้

1. สร้างตั๋วเงินรับ (Notes Receivable) เริ่มต้นโดยการสร้างตั๋วเงินรับ (notes receivable) ซึ่งเป็นเอกสารหนี้ที่ระบุจำนวนเงินที่ลูกค้าต้องชำระให้กับบริษัทหรือองค์กรในอนาคตระบุ ในตั๋วเงินรับมักจะระบุวันที่ถึงกำหนดชำระและอัตราดอกเบี้ย (interest rate) ที่ถูกตกลงกัน

2. ขายตั๋วเงินรับให้กับบริษัทการเงิน (Financial Institution) บริษัทหรือองค์กรจะนำตั๋วเงินรับที่สร้างไปขายให้กับบริษัทการเงิน เช่น ธนาคาร บริษัทการเงินจะซื้อตั๋วเงินรับนี้จากบริษัทหรือองค์กรในราคาที่ต่ำกว่ามูลค่าตัวเงินรับ ซึ่งการหักส่วนลดนี้เป็นค่าดอกเบี้ยที่บริษัทการเงินต้องการรับเป็นการผ่อนชำระหนี้ในอนาคต

3. การชำระเงินล่วงหน้า (Advance Payment) หลังจากที่บริษัทการเงินซื้อตั๋วเงินรับแล้ว บริษัทหรือองค์กรที่ขายตั๋วเงินรับจะได้รับเงินล่วงหน้าจากบริษัทการเงิน เป็นเงินสดหรือเงินฝากในบัญชีของบริษัทหรือองค์กร

4. การลงบัญชีการขายตั๋วเงินรับ บริษัทหรือองค์กรจะต้องบันทึกรายการขายตั๋วเงินรับในบัญชีสมุดบัญชีของตน โดยการลดหนี้ค้าหรือลดสินทรัพย์ และบันทึกรายได้หรือกำไรจากการขายตั๋วเงินรับ

การ Discounting Notes Receivable ช่วยให้บริษัทหรือองค์กรได้รับเงินล่วงหน้าและเพิ่มสดที่สามารถใช้ในการดำเนินกิจการต่อไป อย่างไรก็ตาม มูลค่าจริงของตั๋วเงินรับจะลดลงเนื่องจากค่าดอกเบี้ยที่ถูกหักไป ดังนั้น การ Discounting Notes Receivable จะมีความเสี่ยงทางการเงินและความเป็นทางการบัญชีที่ต้องพิจารณาอย่างรอบคอบก่อนดำเนินการ